年终税收策略

TCJA之后出现了新的年终税收策略

TCJA的通过给税收格局带来了变化. 一些经过验证的策略已经改变,而另一些策略仍然可行.

2017年底通过的《bg视讯娱乐网站》(TCJA)给税收格局带来了重大变化. 随着法律规定的第一个纳税季即将到来, 新的年终税收筹划策略正在出现. 与此同时,一些久经考验的老策略已经改变,而其他策略仍然可行.

新税的机会

TCJA为企业创造了几个潜在的税收节省新途径. 然而,其中一些可能需要做出艰难的决定.

例如, 新税法促使一些企业开始质疑,他们是否应该重组成为C公司或直通实体. 前者受到潜在的双重征税(在实体和股息水平上),但现在享受的公司税率从35%降至21%. 后者只面临个人税率, 哪个能达到37%, 但可能有资格成为新的, 合格业务收入扣除20% (QBI).

如果完全扣除QBI,那么传递实体的最高有效税率为29.6%. 但还有其他因素需要考虑. 例如, TCJA限制了个人直通业主的州和地方税收减免,但不限制企业. 进一步, 新的公司税率是永久性的, 而QBI扣除计划将在2025年之后结束.

最终,最佳实体选择取决于每个企业的事实和环境. 一种走“直通路线”的生意, 虽然, 有几个战术可用来最大化其QBI扣除额.

扣除额受工资W-2的限制, 纳税人符合条件的财产的未调整基础, 和应纳税所得额. 一个业务, 因此, 可能会通过将独立承包商转变为雇员来提高工资, 假设工资税的提高不会抵消福利, 员工福利成本和类似的考虑. 它还可以在年底前购买资产,以提振未经调整的基础. 个人直通业主可以最大化他们的线上和分项扣除,以减少他们的应税收入.

TCJA还为带薪家庭和医疗假建立了营业税抵免——只要企业在年底前采取追溯政策,就可以申请2018年的抵免. 符合条件的雇主可以申请抵免,如果他们有书面政策,为符合一定要求的所有雇员提供每年至少两周的带薪家庭和医疗假, 工资至少是正常工资的50%. 休假期间的工资最高可抵扣25%.

税收策略的转移

不足为奇的是, TCJA改变了企业过去用来控制负债的一些年终策略. 它支持一些战略,同时削减或终止其他战略的优势.

好几年了, 例如, 资产收购提供了一个通过奖金折旧和第179条折旧扣除来减税的聪明方法. TCJA扩展了这两种类型的扣除, 在设备和其他资产上的投资可能更加明智.

对于2017年购买的符合条件的新物业,企业可立即冲销50%的奖金折旧. TCJA之前, 合格的财产包括新电脑, 软件, 车辆, 机械, 设备, 办公家具和合格的改善财产(QIP, 一般定义为对非住宅不动产的内部改进).

TCJA对9月27日后购买的合格房产的奖金折旧进行了扩展和修改, 2017, 1月1日之前, 2023. 企业可以支付这些资产的全部成本(无论是新的还是旧的), 在某些条件下). 允许扣除的金额将在2023年开始逐步取消, 每年下降20%,持续四年,直到2027年消失, 没有国会采取行动. 需要注意的是,某些具有较长生产周期的物业将有资格获得额外一年的奖金折旧, 因为淘汰要到2024年才开始.

请注意,国会将QIP从奖金折旧合格资产的定义中删除, 尽管如此,它仍然有资格,因为它的恢复期将减少到15年. (合格的物业必须有20年或更短的恢复期.这是由于绘图错误, 虽然, TCJA没有将QIP定义为15年的资产, 因此,它的违约期为39年. 没有技术上的纠正或监管指导, QIP在2018年将不符合奖金折旧标准.

QIP将于12月31日后投入使用, 2017, 符合即刻支出(扣除全部成本)的Sec. 179. TCJA将这种贬值扩大到对非住宅房地产的几项改进——屋顶, 暖通空调, 消防系统, 报警系统和安全系统, 太. 它还将符合条件的房产的最高扣除额从510美元提高了近一倍,至100万美元,000 in 2017. (最大的扣除仍然限于商业活动的收入.TCJA将逐步淘汰阈值增加到2美元.2美元起500万.2017年3.03亿.

传统上,企业利用员工福利来减少纳税义务, 太, 但TCJA缩小了与福利相关的机会. 例如, 它取消或收紧了交通方面的税收优惠, 本地食物, 搬家费用报销及业绩奖励. (有些变化只是暂时的.)企业可能, 然而, 从健康储蓄账户获得税收优惠, 灵活支出帐户, 医疗报销账户, 健康保险和团体定期人寿保险. 此外, 一个企业可能有与税收无关的原因, 比如招聘和保留员工, 提供某些好处.

老喜欢

尽管在起草《bg视讯娱乐网站》时,许多税收抵免都是重点, 一些最受欢迎的幸存了下来, 包括工作机会税收抵免, 小企业医疗保险税收抵免, 新市场税收抵免和研究抵免.

TCJA甚至提高了研究成果的价值. 这是因为纳税人通常必须要么减少他们的商业扣除额的研究学分,要么采取减少的研究学分,以抢占双重税收优惠. 减少的抵免是根据最高企业税率计算的. 将税率从35%降至21%, TCJA将研究信用的净收益增加到79%, vs. 往年为65%.

希望削减税单的企业也可以继续采用可靠的备用策略,将收入推迟到2019年,并在2018年加速扣减. 例如, 使用收付实现制会计的企业可能会“慢开”发票,将应收账款推到新的一年或提前支付费用. 值得注意的是, TCJA大大扩大了现金基础会计的适用范围, 使其适用于三年平均年总收入不超过2500万美元的企业.

仍有时间

你的公司是按日历运营还是按财政年度运营, 你2018年的税单还没有板上钉钉. 现在执行一些策略来减少你的企业的税收责任和提高它的底线还不算晚.

如果你们有问题, 或者想要更多的信息, 请使用以下信息联系肖恩·沙利文.

肖恩·沙利文

执行副总裁
bg视讯娱乐网站

Shawn领导事务所的税务小组,并担任AGH董事会成员. 除了提高经营业绩,最大限度地减少税务后果, 他在并购方面有丰富的经验, 国际税收和业务结构. Shawn在税务和会计领域拥有公开和私人的经验,并经常与制造业的客户合作, 汽车, 批发销售, 房地产开发和建筑行业.

注册会计师, Shawn是美国注册会计师协会的成员, 他是堪萨斯注册会计师协会(KSCPA)的会员,并担任KSCPA税务委员会主席.

注:本材料中包含的任何意见并非有意或书面为税务意见, 而且也不可靠, 也不能用来逃避美国国税局或各州可能施加的税务处罚, 或促进, 向另一方推销或推荐本协议所述的任何交易或事项.

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