工作机会税收抵免(WOTC)

bg视讯娱乐奖金折旧的5个要点

折旧资产涉及一个复杂的税法领域,涉及的交易不仅仅是简单的资产收购.

你可能知道,100%的奖金折旧税减免可用于广泛的符合条件的物业. 当谈到这个强大的减税工具时,这里有5点需要注意.

奖金折旧计划逐步取消

根据现行法律, 在2023年至2027年期间投入使用的物业将逐步取消100%的奖金折旧. 因此, 在2023年投入使用的房产将适用80%的税率, 60% in 2024, 40% in 2025, 20% in 2026, 而在2027年及以后的年份,税率将为0%.

对于某些飞机(一般来说, 公司飞机)和1月1日之前, 2027, 生产周期较长的物业成本, 计划在一年后逐步淘汰, 2024年至2028年.

当然,国会可以通过立法延长或修改上述规定.

奖金折旧可用于新的和最常用的财产

在过去,二手房不符合条件. 除非:

  • 纳税人之前使用过这处房产,而且
  • 在某些被禁止的交易中取得的财产(通常是免税或从相关人士或实体取得的).

纳税人有时应在选举中拒绝奖金贬值

纳税人可选择拒绝对一种或多种类别的财产进行奖金折旧. 选举出局可能对独资企业有用, 以及根据合伙企业和S公司规则征税的企业实体, 他们希望防止“浪费”折旧扣减,因为折旧扣减针对的是房地产投入使用当年的低收入者,而不是未来几年预期的高收入者.

注意,企业实体按“常规”公司(换句话说)纳税, (非s公司)按统一税率征税.

奖金折旧可用于某些建筑物的改进

在2017年减税和就业法案(TCJA)之前, 红利折旧可用于两种类型的房地产:

  • 建筑物以外的土地改良,例如围墙和停车场,以及
  • “合格改进财产,“非住宅楼宇在投入使用后所作的广泛内部改善。.

TCJA无意中消除了对合格改进物业的奖金折旧.

然而, 2020年冠状病毒援助, 救济和经济安全法(CARES Act)对TCJA进行了追溯性技术修正. 整改后,12月31日以后合格的改进物业投入使用, 2017, 有资格享受红利折旧.

100%的奖金折旧降低了“证券交易委员会tion 179 expense”的重要性

如果你拥有一家规模较小的企业,你可能已经从证券交易委员会获益. 179年费用化. 这是一项可选择的福利——受美元限制——允许立即扣除设备成本, 机械, 现成的电脑软件和一些建筑改进. 证券交易委员会. 179已被TCJA增强, 但可获得的100%奖金折旧在经济上是等价的,并大大减少了证券交易委员会的情况. 花钱是有用的.

我们可以帮助

以上信息只涉及到奖金折旧的一些主要方面. 这是一个复杂的领域,对交易(而不是简单的资产收购)有税收影响. 如果你对如何处理你的情况有任何疑问, 请使用以下信息联系您的AGH专业人员或肖恩·沙利文.

肖恩·沙利文

执行副总裁
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Shawn领导事务所的税务小组,并担任AGH董事会成员. 除了提高经营业绩,最大限度地减少税务后果, 他在并购方面有丰富的经验, 国际税收和业务结构. Shawn在税务和会计领域拥有公开和私人的经验,并经常与制造业的客户合作, 汽车, 批发销售, 房地产开发和建筑行业.

注册会计师, Shawn是美国注册会计师协会的成员, 他是堪萨斯注册会计师协会(KSCPA)的会员,并担任KSCPA税务委员会主席.

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