即将到来的选举对税收的影响

比较和对比:共和党和民主党的税收计划有何不同?

随着即将到来的总统选举, 更好地理解每位候选人在税收和他们的计划上的立场可能会有帮助.

离总统选举只有几周了, 许多人开始更加关注每位候选人在COVID-19大流行等问题上的立场, 卫生保健, 环境和税收.

在他们众多的差异中, 美国总统唐纳德·特朗普和前副总统乔·拜登的税收提案大相径庭. 他们的立场可能会对你未来的欠税数额产生重大影响. 以下是两位候选人针对个人和企业的税收提案概述.

特朗普对个人的税收提议

共和党支持的减税和就业法案(TCJA)于2017年12月签署成为法律. 其中包括2018年至2025年期间为个人和家庭提供的一系列临时联邦减税和优惠. 特朗普总统表示支持在TCJA框架下保留税收改革,并可能为个人和家庭提供额外的优惠.

白宫为政府的2021财年预算文件(从10月1日开始), 2020年)表示支持将这些TCJA个税条款延长到2025年以后:

  • 现行的联邦所得税和遗产税制度,
  • 扩大子女和受抚养人的税收抵免(以及继续不允许受抚养人的免税),
  • 增加标准扣除额(同时继续不允许个人免税),
  • 更有利的替代性最低税(AMT)规则,以及
  • 继续限制住房抵押贷款利息和州及地方税收的分项扣除(SALT).

8月, 特朗普承诺, 如果再次当选, 他将找到一种方法,免除某些雇员从9月1日起暂时推迟缴纳的联邦工资税, 2020, 在12月31日, 2020, 8月8日发布的行政命令.

他还提到了永久性的联邦工资税削减,但没有提供细节. 然而, 减免或削减工资税需要成为国会通过的法案的一部分,而这类减免并未得到民主党或共和党的太多支持.

除非共和党重新控制众议院并保持对参议院的控制, 任何减税提议都可能面临国会民主党人的强烈反对. 如果再次当选, 特朗普不太可能签署任何要求大幅增加个人联邦税收的法案.

拜登的个人税收提案

如果前副总统乔·拜登当选, 他表示支持对联邦税法进行重大修改. 拜登的计划将把对普通收入和净短期资本利得的最高个人税率提高到39.6%, TCJA将其降至37%(2018年至2025年)之前有效的最高税率. 拜登还承诺不会对年收入40万美元以下的人增税. 然而, 目前还不清楚这一限制是否涉及应税收入, 总收入或调整后的总收入——或者是否同样适用于单身人士, 户主和已婚夫妻.

拜登计划中其他影响个人纳税人的因素包括:

分项扣除的限制. 高收入个人, 拜登将恢复前tcja规则,将允许的分项扣除总额减少到一个适用的收入门槛以上. 在TCJA之前, 收入超过阈值的每一美元可扣减3美分. 不管2020年谁当选总统, 根据现行法律,在tcja之前的限制将于2026年恢复, 除非他们被国会延长.

对某些屋主的救济. 拜登呼吁取消TCJA的10美元,000个分项SALT扣除的上限, 这主要影响高税收州的居民. 他的计划还将创造一项高达15美元的可退款税收抵免,为符合条件的首次购房者提供000美元,将在购房时收取, 而不是在报税的时候.

为符合条件的家庭扩大假期. 拜登的计划包括一项可退款的联邦税收抵免,最多可减免一个家庭照顾13岁以下儿童和其他残疾家属所需费用的一半. 他希望最大额度为8美元,一个符合条件的孩子可获得000美元或16美元,两名或两名以上符合条件的儿童可获5,000英镑. 收入在12.5万美元至40万美元之间的家庭有资格获得部分抵免.

提高长期资本收益的最高税率. 根据拜登的计划,高收入的个人将面临更高的资本利得税. 收入在100万美元以上的人获得的长期净收益(以及可能的股息)将按同样的39美元征税.他将适用于普通收入和净短期资本收益的最高税率为6%. 3.8%净投资所得税(NIIT)附加, 长期净收益的最高有效比率为43.4% (39.6% + 3.8%). 这几乎是目前高收入个人最高有效税率的两倍.

对继承资产的基础逐步消除. 根据现行法律, 继承的资本利得资产的联邦所得税依据是死者去世之日增加的公平市场价值. So, 如果继承人出售继承的资本收益资产, 他们只在死后升值时才需要缴纳联邦资本利得税, 如果有任何. 拜登计划将取消这一减税条款.

特朗普对企业的税收提议

特朗普总统表示,如果他连任,将支持在TCJA框架下保留以商业为重点的税收改革. TCJA包括许多针对企业的联邦减税和优惠政策,例如:

  • 对C类公司和个人服务公司实行21%的统一税率,
  • 永久放宽第179条的第一年折旧规则,
  • 暂时扩大第一年的奖金折旧扣除
  • 废除C公司的AMT.

没有提供细节, 特朗普曾表示,如果再次当选,他将推动以下税法改革:

  • 一项新的“美国制造”税收抵免,
  • 为从中国带回就业机会的公司提供新的税收抵免,
  • 加强某些行业的税收优惠, 包括制药和机器人技术, 将制造业带回美国, 和
  • 永久性的联邦工资税削减. (然而, 特朗普还没有制定一个计划,如果取消为社保提供资金的预扣税,社保福利将如何支付.)

特朗普的税收提议留下了许多悬而未决的问题. 例如:

  • 2022年之后,100%的奖金折旧扣除会发生什么, 在现行税法下,它将被逐步淘汰?
  • 特朗普会支持企业在五年内摊销研发成本的要求吗, 哪个计划在2022年后开始? (根据现行法律,研发费用可以在支付或发生时全额扣除.)

除非共和党人重新控制众议院并保持对参议院的控制, 任何减税提议都可能面临国会民主党人的强烈反对. 如果再次当选, 特朗普不太可能签署大幅增加联邦营业税的法案.

拜登的企业税收提案

拜登的计划包括撤销或修订若干TCJA条款, 他重建美国的计划需要哪些资金.S. 打着“投资重建美国”的旗号.”

值得注意的是,拜登的计划将把联邦企业所得税税率从21%提高到28%. 这一变化预计将筹集1美元.10年1万亿美元. 这一比率明显低于在TCJA颁布之前对盈利企业实行的35%的最高有效比率. 但拜登提议的税率将是一个统一的税率,而不是基于一个渐进的时间表.

除了, 如果当选, 拜登将支持对年收入在1亿美元以上的公司征收15%的最低税,这些公司在“常规规则”下只缴纳很少或不缴纳联邦所得税.受影响的公司将支付更多的联邦所得税,或报告账面净收入的15%. 这项新税收预计将在10年内增加1600亿到3200亿美元.

拜登还支持“绿色能源”税收改革. 具体地说, 如果当选, 拜登将支持恢复或扩大旨在减少碳排放的税收激励措施, 包括:

  • 住宅和商业建筑的减排投资扣除
  • 根据现行法律,购买制造商生产的电动汽车的积分已经被逐步取消.

拜登还希望取消对石油和天然气开采成本和损耗的联邦所得税减免.

展望未来

有关两位候选人税收计划的更多细节可能会在采访中披露, 广告和辩论在未来几周. 无论谁赢得总统大选, 我们可以帮助您实施计划策略,使您的税单尽可能低. 如果你对如何处理你的情况有任何疑问, 请使用以下信息联系您的AGH专业人员或肖恩·沙利文.

肖恩·沙利文

执行副总裁
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Shawn领导事务所的税务小组,并担任AGH董事会成员. 除了提高经营业绩,最大限度地减少税务后果, 他在并购方面有丰富的经验, 国际税收和业务结构. Shawn在税务和会计领域拥有公开和私人的经验,并经常与制造业的客户合作, 汽车, 批发销售, 房地产开发和建筑行业.

注册会计师, Shawn是美国注册会计师协会的成员, 他是堪萨斯注册会计师协会(KSCPA)的会员,并担任KSCPA税务委员会主席.

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