堪萨斯州银行的税收储蓄

堪萨斯州的新法律为金融机构提供了永久的税收储蓄

参议院第15号法案允许金融机构在农业房地产和独户住宅贷款的利息上享受特权税减免.

在2月份, 凯利州长签署了堪萨斯州参议院第15号法案, 哪一个国家允许对农业房地产和单户住宅贷款的利息减免特权税.

根据堪萨斯州参议院第15号法案, 12月31日以后的纳税年度, 2022, 国家银行协会, 国有银行, 信托公司, 储蓄和贷款协会被允许从他们的应纳税收入中扣除合格的农业房地产贷款和某些单户住宅贷款的净利息收入,这些收入都要缴纳堪萨斯特权税.

银行现在应该评估他们的贷款组合,以确定这一新的扣除的报告要求,以及如何最好地定位自己,以便今后利用这一优势.

参议院第15号法案为堪萨斯法律增加了新的利益定义, 合格的农业房地产贷款, 和独栋住宅, 并概述了扣除法的计算方法.

定义

的兴趣, 符合条件的利息被定义为这个新的优惠税收减免是债务的利息归因于堪萨斯州合格的农业房地产贷款或单户住宅贷款.

合格的农业房地产贷款 农业非生产性贷款是指对主要用于生产一种或多种农产品的不动产贷款. 此外,贷款必须:

  • 期限在5年到40年之间吗.
  • 以不动产的优先留置权作为担保. 如果该机构还拥有第一留置权,则其贷款可以第二留置权利息作担保.
  • 有未偿贷款余额时,其数额小于房地产评估价值的85%. 获得个人抵押贷款保险的贷款,如果PMI覆盖的贷款金额超过评估价值的85%,则贷款金额可以超过评估价值的85%.

单户住宅贷款- 根据新法律,单户住宅被定义为居住者的主要住宅. 除了, 住宅必须位于堪萨斯州的美国农业部规定的农村地区. 这个农村地区不能在大都市统计范围内, 它的总体是2,500或更少了, 根据最新的人口普查数据. 本项规定下的贷款是指贷款所得用于购买或改善上述规定的住宅.

计算扣除

新的扣除是根据每一类贷款的合格利息收入与总利息收入的比率计算的, 乘以应纳税收入.

例如, 考虑一个受堪萨斯特权税约束的堪萨斯金融机构,其事实如下:

  • 合格农业房地产贷款利息收入1美元.500万年
  • 独户住宅贷款利息收入为$75万
  • 利息收入总额2600万美元
  • 应纳税所得额(扣除前)1100万美元

符合条件的农业房地产贷款利息收入扣除如下:

合格农业贷款利息 1,500,000.00
总利息收入 26,000,000.00
合格农业贷款收入百分比 5.77%
应纳税所得额 11,000,000.00
sb15项扣除 634,615.38
优惠税率 4.375%
特权税收储蓄 $27,764.42

单户住宅贷款利息收入的扣除如下:

单户住宅贷款利息 750,000.00
总利息收入 26,000,000.00
单户住宅贷款收入的百分比 2.88%
应纳税所得额 11,000,000.00
sb15项扣除 317,307.69
优惠税率 4.375%
特权税收储蓄 $13,882.21

总之

The deduction introduced by Senate Bill 15 represents a permanent tax savings to financial institutions lending to agricultural customers and residents in rural Kansas; however, 在您的贷款系统中,可能需要额外的工作来对贷款进行分类并分析那些符合条件的贷款.

如果你想就这个问题咨询顾问的话, 请使用以下信息联系扎克·斯特拉克.

扎克斯特拉克

经理
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扎克斯特拉克拥有多年为金融机构提供税务合规和规划服务的经验, 制造业和农业.

Zach是一名注册会计师,毕业于堪萨斯州立大学(Kansas State University),获得工商管理学士学位. 他是KSCPA和AICPA的成员.

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