Biden tax proposal

拜登政府提出了影响深远的税收改革

如果你想遵守拜登政府最近宣布的所有税收提案, here is a handy guide.

拜登总统最近宣布了他的1美元.8万亿美国家庭计划(AFP)是他“重建更好”政策的第三步. 该公告紧随之前发布的2美元提议.3万亿美国就业计划和美国制造税收计划. 这些计划提议对各种国内举措进行重大投资, 比如扩大家庭税收抵免, 用对高收入个人纳税人和企业增税来抵消.

Proposed tax changes for the wealthy

法新社将推翻2017年《bg视讯娱乐网站》(Tax Cuts and Jobs Act)中的许多条款,以及税法中有利于高收入纳税人的其他部分. 这些纳税人可能会受到以下变化的打击:

Individual tax rates. 该计划提议将最高收入阶层的税率恢复到奥巴马政府的水平, going from the current 37% to 39.6%. 目前还不清楚所得税等级是否会调整. For 2021, the top tax rate begins at $523,601 for single taxpayers and $628,已婚纳税人共同申报301.

资本收益和合格股息收入. 适用于纳税年度收入超过100万美元的家庭, 换句话说,法新社将把长期资本利得和合格股息收入作为普通收入征税, at 39.6%. 目前,长期资本利得的税率最高为20%(实际上是23.8%,当结合净投资所得税时),取决于应税收入和申报状态.

Net investment income tax (NIIT). 该税适用于纳税人的修正调整总收入(MAGI)超过200美元的净投资收入,000 for single tax filers, $250,000 for joint filers and $125,已婚纳税人分开申报,则为000英镑. 如果纳税人满足适用的MAGI门槛并有净投资收益, the amount of NIIT liability is 3.1) MAGI超过阈值的金额或2)净投资收益的较小者的8%.

法新社建议扩大NIIT,将其应用于所有收入超过400美元的类型,000, rather than only investment income. 除了资本利得税的增加,这些纳税人还将面临43英镑的税.4% at the federal level. 有州和地方的资本利得税, 高收入个人可能面临最高50%的资本利得税.

Stepped-up basis. Under existing law, 继承资产的所得税依据是该资产在死者死亡时的公平市场价值, not the deceased’s original cost for it. 这被称为“强化基础”.” As a result of this rule, 如果继承人在死亡时处置了资产,则升值资产的收益不征税.

为了减少人们在死后仍持有已升值资产的动机,而不是对其征收资本利得税,法新社在逐步增加的基础上施加了限制. 具体来说,它终止了收益超过100万美元或2美元的做法.每对夫妇500万,再加上现有的房地产豁免. 拜登政府已经表示,它将为捐赠给慈善机构、家族企业和农场的财产划出例外.

Carried interest. “附带权益”是对冲基金经理在合同中享有的分享合伙企业利润的权利. 目前,如果满足一定条件,就按资本利得率征税. 拜登政府将税按普通税率附带利息.

Like-kind exchanges. Also known as Section 1031 exchanges, 同类交换允许纳税人推迟确认为商业用途或投资而持有的不动产交换的收益,如果该不动产仅仅交换为类似的财产. 法新社将终止这种对超过50万美元收益的延期.

Tax relief for individuals and families

而AFP将增加高净值个人的纳税义务, 它也旨在帮助那些不太富裕的人. 它将通过各种工具来做到这一点,包括下列工具:

Child Tax Credit (CTC). The American Rescue Plan Act (ARPA), passed in March 2021, temporarily increased the CTC from $2,000 to $3,6岁至17岁的儿童,每个合格的纳税人可获得1万美元, with credits of $3,600 for each child under age six. 在大多数情况下,它还可以全额退款.

The current $2,当收入超过400美元时,000的信用额度将逐步取消,000 for joint filers and $200,000 for other filers, and it’s generally refundable up to $1,400 per qualifying child. ARPA继续以2美元的价格进行典型的逐步淘汰治疗,但对增加的金额——75美元——适用单独的逐步取消,000 for single filers, $112,500 for heads of household and $150,000 for joint filers. Under the ARPA, the U.S. 财政部将从7月开始到2021年12月每月为CTC支付预付款, 根据纳税人最近提交的纳税申报单.

法新社将把这些CTC的增加延长到2025年,并使贷款永久全额退还. 拟议的延期将包括来自美国的定期预付款.S. Treasury Department.

Child and dependent care tax credit. The ARPA expands this credit for 2021. 纳税人可以申请可退还的50%抵免额,最高可达8美元,一个孩子或受扶养人的护理费用为1万美元,最高可达16美元,为两个或两个以上的孩子或受扶养的人支付的费用是2万美元,这使得这笔贷款最终价值高达4美元,000 or $8,000. 当家庭收入水平超过125美元时,它就开始逐步淘汰,000; for households with income over $400,000, the credit can be reduced below 20%.

法新社将永久保留这一增长. 收入在12.5万美元至40万美元之间的家庭将获得部分抵免.

Health insurance tax credit. ARPA还增加了《bg视讯娱乐网站》下的保费税收抵免(ptc)的可用性和金额(有时被称为ACA补贴或成本分摊)。, retroactive to January 1, 2021. 该法案将ptc扩展到任何在2021年领取或获准领取失业救济金的人. 它还将通过联邦或州市场获得保险的人必须支付的保费限制在8美元.无论他们的收入如何,MAGI的5%. AFP将使这种扩张永久存在.

Corporate tax proposals

除了个人的税收建议, 拜登政府提出了一系列对企业征税的改革. 例如,AFP将永久限制超额业务损失扣除.

美国制造税收计划包含了更多与企业相关的条款. Among other things, 它提议将公司税提高到28%, 介于特朗普政府21%的税率和奥巴马政府35%的税率之间. 该计划还对国际税收规则提出了几点修改, 包括将全球无形低税收入的税率提高到21%.

“美国制造税收计划”还将对那些利润高、但应税收入很少或没有应税收入的大公司的账面收入(而不是在公司纳税申报单上报告的收入)征收15%的最低税. Note, too, 财政部长珍妮特·耶伦表示,美国正在与其他国家合作,设定全球最低税率.

The American Jobs Plan, on the other hand, 为企业提供多种税收优惠和其他支持. For example, 该计划将提供520亿美元用于促进国内制造业,310亿美元用于扩大小企业获得信贷的渠道, venture capital, and research and development funding. 它提出了与清洁能源生产和储存相关的目标信用,并扩大第45Q款的碳信用. 它还将为提供工作场所儿童保育设施的雇主提供扩大的信贷.

IRS-related proposals

In a recent study, 美国国税局发现,前1%的个人纳税人没有申报20%的收入,每年没有缴纳近1750亿美元的税款. 拜登政府提议向国税局提供其所需的资源和信息,以解决“税收缺口”(也就是“税收缺口”), 纳税人应缴的税款与实际按时缴纳的税款之间的差额).

法新社呼吁大幅增加对美国国税局税收执法的资金投入——10年内为800亿美元, which, on an annual basis, 几乎是该机构2021年执行预算的两倍. 更严格的审查将集中在大公司、合伙企业和富有的个人身上. 它还将要求金融机构报告有关余额和账户流动的信息,以便更好地跟踪投资和商业活动的收益. 拜登政府表示,这项执法行动不会针对年收入低于400美元的家庭,000 in annual income.

The path forward

拜登政府和国会中微弱的民主党多数派已经通过ARPA表明,他们愿意利用预算调节程序在美国以多数通过财政政策立法.S. Senate. 然而,这种做法需要民主党的一致支持.

国会中的温和民主党人可以要求削减某些bg视讯娱乐增税的提案,或者干脆拒绝(例如), 对投资收入征收更高的税,并改变基础上的递增). 我们会让你了解最新的幸存条款和任何可能在谈判中添加的条款, 如取消国家和地方税收抵扣的限额.

如果你对这些提议的改变会如何影响你的情况有任何疑问, contact your AGH advisor, 或Shawn Sullivan使用下面的信息.

Shawn Sullivan

Executive Vice President
Tax Services

Shawn领导公司的税务部门,并在AGH董事会任职. 除了提高经营业绩,尽量减少税收后果, 他在并购方面有丰富的经验, 国际税收和业务结构. Shawn在税务和会计领域有公共和私人的经验,并经常与制造领域的客户合作, automotive, wholesale distribution, 房地产开发和建筑业.

A certified public accountant, Shawn是美国注册会计师协会的成员, 他是堪萨斯注册会计师协会(KSCPA)的主席,也是KSCPA税务委员会的主席.

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