CECL方法选择

您的银行打算使用什么CECL方法?

今年夏天是重新审视即将到来的CECL标准更改的好时机. 查看其他社区银行在其CECL过程中的位置的调查结果.

现在,社区银行正在走出工资保护计划和COVID-19封锁的阴影, 现在可能是重新审视大流行之前我们关注的一些项目的好时机. 我们的一个客户可能说得很好,他说, “我又一次听到了CECL的鼓声在远处响起.“目前的预期信用损失(CECL)标准越来越接近, 今年夏天是重新审视即将到来的变化的好时机.

We 调查地区银行 衡量社区银行在其CECL过程中的位置,并确定在2023年标准生效前需要解决的趋势或问题(针对非上市银行).

CECL调查信息
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正如我们的信息图表所描述的, 接受调查的银行中,36%的银行还没有决定具体的CECL方法. 作为起点, 我们总结了每种方法,以便您可以进一步评估哪种方法可能最适合您的银行.

现金流量折现

该方法在帐户级完成,并在贷款级基础上对预期现金流建模,并在贷款池级汇总结果. 当考虑到现金流(如提前支付)的时间时,这种计算可能会相当复杂, 预计冲销, 和预计复苏. 如果选择此方法, 银行应拥有稳健的贷款数据和统计数据,以显示在前瞻性支付流中使用的冲销和回收数据之间的相关性.

违约概率/给定违约的损失

违约概率是指在一定时期内违约的借款人的平均百分比. 这种方法的难点不在于公式或计算, 但需要提取的底层数据要放入公式中. 首先,任何银行都必须估计“违约”应该被衡量的期限(例如,90天). 然后, 在贷款层面, 银行必须收集显示贷款类型的数据, 当前余额, 信贷质量, 贷款评级, 冲销, 复苏, 和付款数据. 该数据将用于确定每个贷款池的违约率和损失率. 而该方法的数据是复杂的, 我们已经看到这种方法越来越受FASB和公开交易机构的欢迎. 这可以归因于该方法的可靠性,过去到期贷款信息与信贷损失的高相关性.

回归分析

这种方法利用经济数据中的相关性来估计特定贷款池的未来损失. 以保证该方法的可靠性, 银行需要有足够大的历史经济数据集和银行特定数据集,以便在数据和预计损失之间找到可支持的统计相关性. 这类经济数据的一些例子包括失业率与银行冲销的相关性,或者消费者价格指数(CPI)与银行冲销的变化.

根据贷款评级进行风险迁移(迁移分析)

这种方法跟踪一段时间内贷款组合信贷质量的变化,并与这些贷款池中的信贷损失时间进行比较. 这种方法对于那些拥有强大的贷款评级系统并不断应用和更新的银行是可行的. 这种方法将损失与贷款池中可能具有较高风险评级或不利评级变化的特定贷款池关联起来.

老式的方法

该方法基于具有相似生命周期和风险特征的贷款的历史表现来衡量预期损失. 这最适用于贷款池,这些贷款具有相似的贷款,并密切遵循相同的损失曲线, 这意味着这些损失曲线可以预测未来的时期. 我们已经看到这种方法主要应用于汽车贷款和其他消费贷款池.

打开/静态池方法

这种方法跟踪一段时间内封闭的贷款池中的损失,并计算该池的损失率. 这些损失率是按多个时期计算的,以估计在一定年限内的平均损失率. 这种方法最好适用于没有大量贷款的贷款池, 或者没有风险数据的贷款,比如个人贷款评级, 注销/恢复信息, 等. 或与现有经济数据没有可靠关联的特定贷款池.

加权平均剩余期限(WARM)

这种方法只是取一个周期性的损失率,并推断出在指定贷款池的剩余生命周期内的损失. 需要汇编的数据需要包括贷款水平信息,使银行能够准确地度量特定贷款池的持续时间. 还有一个提前支付的假设, 您的数据提供者可能无法提供哪些服务. 该方法已作为银行监管机构和美国财务会计准则委员会(FASB)对社区银行的一个流行例子得到了广泛的展示. 虽然这个计算是简单的,信息是容易得到的, 在估计未来贷款损失时,这可能不是每个贷款池的最佳计算方法.

额外的注意事项

最适合你们银行的方法可能无法与其他机构相比, 即使在你的同辈团队或类似的资产规模. 现在花点时间看看你的贷款组合, 如何将您的贷款组合分解成贷款池,并确定哪种方法对每个贷款池最合适.

银行可以通过几种方式实现CECL模型. 根据我们的调查,55%的银行计划进行内部计算. 如果您的银行选择这种方法, 考虑联系你的顾问,确保你的计算符合你的银行的风险概况和美国公认会计准则. 一些服务提供商还将提供一个CECL模型或CECL计算器,供银行用于计算其CECL准备金. 最近, 美联储也宣布,如果社区银行的资产规模低于10亿美元,他们将提供一个CECL工具供其使用. 我们认为,经过适当的规划和考虑,所有选择都是可行的.

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拥有4年金融机构工作经验, 泰勒《bg视讯娱乐》现在为各行各业的客户提供服务, 包括银行, 制造业, 私人股本, 汽车经销商, 航空航天, 零售商, 农业和能源. 泰勒于2013年加入AGH.

他是一名注册会计师,也是美国注册会计师协会和堪萨斯注册会计师协会的成员. 除了, 他是堪萨斯社区银行家协会的活跃成员, 年轻的堪萨斯银行职员和年轻的风险管理协会的专业董事会成员, 堪萨斯一章. Tyler获得了Kansas State University的会计和金融学士学位,以及综合投资管理证书. 他是威奇托青年专业人士(Young Professionals of 威奇托, YPW)的成员,也是YPW领导学院的毕业生.

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