慈善捐款后,TCJA

警告: 联邦税收改革后的慈善指导

2018年12月18日,

确保慈善捐赠的税收利益最大化. 从2018年开始的纳税年度,对分项扣除的新限制可能会影响慈善捐赠的税收优惠.

许多传统上逐项列出扣除额的纳税人,可能最终只会申报2018年的标准扣除额. 《bg视讯娱乐》(TCJA)将标准扣除额提高了一倍,达到12美元,单份报名者$ 000和$24,000英镑已婚夫妇. 选择采用标准扣减或逐项将取决于你的个人情况.

你只有列出各项扣减额,才可申请扣除慈善捐款. 因为这个原因, 据估计,在新的税法下,申请慈善减免的家庭数量将会下降. 但那些有慈善倾向的人可以通过战略性捐赠获得税收优惠.

捐助国向基金利用

向捐赠者建议基金(DAF)捐款可以让你立即获得税收减免. 通过在一年内对DAF进行多次捐助, 您可以通过标准扣减门槛,并采取分项扣减. 您可以指示基金管理人每年以相等的增量分配基金, 所以,不管你是否每年列出你最喜欢的慈善机构,它们都会收到源源不断的捐款. 此外,向DAF(或直接向慈善机构)捐赠增值资产,除了确保资产的公平市场价值得到扣除外,还可以帮助避免长期资本利得税(受某些限制).

考虑一种“聚类”方法

如果你没有使用DAF, 你可以对你的捐赠采取类似的“集束”方法,积累足够的慈善分项扣除额,推动他们超过标准扣除额几年. 例如, 如果你通常在年底向非营利组织捐款, 你可以在其他年份(2019年1月和12月以及2021年1月和12月)大量捐赠. 或者你可以在一年内捐出几年的钱. 你的捐款总额与过去相同,并保留慈善捐款的扣除额.

其他需要考虑的事项

  1. TCJA之前, 您可以扣除现金捐赠给公共慈善机构最多50%的调整后总收入(AGI). 经过TCJA,您可以扣60%. 所以,你现在可以比以前多缴纳和扣除. 超过AGI限制的捐款最多可结转5年.
  2. 持有一年以上的受欢迎的公开交易的证券通常是巨大的慈善捐赠,因为你可以避免在股票出售时支付的资本利得税,你可以扣除股票的公平市场价值. 然而, 请注意,当捐赠给公共慈善机构时,长期资本收益性资产的捐赠金额不得超过AGI的30%. Do not donate stock that is worth less than your stock basis; instead, 出售股票, 扣除损失,然后将出售所得的现金捐给慈善机构.
  3. 年龄在70岁半及以上的纳税人可以指定IRA分配(最高100美元),直接捐给有资格的慈善机构. 你需要在纳税年度的12月31日之前安排从IRA受托人直接转移到一个合格的慈善机构. 使用这种方法, 你不接受慈善扣除,但分配不包括在你的应税收入中. 这个策略是有利的,即使你不能逐项扣除.

下一个步骤

只要有一点计划,你就可以支持你最喜欢的慈善机构,同时最小化你的纳税义务. 有关您个人税务情况的附加信息和适用性, 我们建议使用以下信息咨询您的AGH税务顾问或肖恩·沙利文.

肖恩·沙利文

执行副总裁
bg视讯娱乐网站

Shawn领导事务所的税务小组,并担任AGH董事会成员. 除了提高经营业绩,最大限度地减少税务后果, 他在并购方面有丰富的经验, 国际税收和业务结构. Shawn在税务和会计领域拥有公开和私人的经验,并经常与制造业的客户合作, 汽车, 批发销售, 房地产开发和建筑行业.

注册会计师, Shawn是美国注册会计师协会的成员, 他是堪萨斯注册会计师协会(KSCPA)的会员,并担任KSCPA税务委员会主席.

注:本材料中包含的任何意见并非有意或书面为税务意见, 而且也不可靠, 也不能用来逃避美国国税局或各州可能施加的税务处罚, 或促进, 向另一方推销或推荐本协议所述的任何交易或事项.

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