TCJA概述

警告: 新税法改革的亮点

2018年1月5日

新的税法改革, 通常被称为“减税和就业法案”(TCJA), 这是31年来最大的联邦税法改革吗, 对纳税人来说,它既有好消息,也有坏消息.

新的税法改革, 通常被称为“减税和就业法案”(TCJA), 这是31年来最大的联邦税法改革吗, 对纳税人来说,它既有好消息,也有坏消息.

以下是影响个人和企业纳税人的一些最重要的变化. 除注明外,这些变化在纳税年度开始时有效 2017年12月31日.

个人

  • 个人所得税税率从0到4个百分点(视等级而定)到10%的下降, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%和37% -到2025年
  • 标准扣除额几乎翻了一倍,达到24美元,000(已婚夫妇共同登记), $18,000(户主), 和12美元,000人(单身和已婚夫妇分别登记)——到2025年
  • 取消个人免税——到2025年
  • 将儿童税收抵免翻倍至2美元,到2025年,将有更多的纳税人从减免中受益
  • 废除《bg视讯娱乐网站》下的个人强制要求,要求未被合格医疗计划覆盖的纳税人支付罚款—— 自2018年12月31日起数月有效
  • 将调整后的总收入(AGI)扣除医疗费用的门槛调低至7.5%用于常规和AMT用途- 2017年和2018年
  • 新10美元,000 limit on the deduction for state and local taxes (on a combined basis for property and income taxes; $5,至2025年
  • 将房屋按揭贷款利息减免的按揭债务限额调低至750元,000 ($375,000名独立申请人), 除了某些例外——直到2025年
  • 到2025年,取消房屋净值债务的利息扣除
  • 取消个人伤亡和盗窃损失扣除(联邦政府宣布的灾难除外)-至2025年
  • 消除以2%为基数的杂项分项扣除(如某些投资费用), 专业费用和未报销的员工业务费用)-至2025年
  • 在2025年之前,取消基于agi的某些分项扣除的减少
  • 取消搬迁费用扣除(某些情况下军队成员除外)-至2025年
  • 扩大免税Section 529计划分配,包括那些用于支付合格的小学和中学费用, 到10美元,每个学生每纳税年度000美元
  • AMT免税增加, to $109,联合申报者400人, $70,单身和户主300英镑, 和54美元,截止到2025年,独立申报者为700人
  • 将赠与税和遗产税的免税额提高一倍,达到1000万美元(预计为11美元).2018年(含通胀指数)为200万美元)——到2025年

企业

  • 将公司税率从15%到35%的累进税率改为统一的21%
  • 废除20%的企业AMT
  • 对流动实体(如合伙企业)的所有人新增20%的合格业务收入扣除, 有限责任公司和S公司)和独资企业——到2025年
  • 将奖金折旧翻倍至100%,并扩大合格资产,包括二手资产 对9月27日后购买并投入使用的资产有效, 2017, 1月1日之前, 2023
  • 将第179条的开支限额加倍至100万美元,并将逐步取消开支的门槛提高至2美元.500万年
  • 其他与折旧相关的扣减项的改进
  • 对超过企业调整后应纳税所得额30%的净利息费用进行新的扣除(适用例外)
  • 净经营损失(NOL)扣除的新限制
  • 消除第199条的扣除, 也俗称国内生产活动扣除额或厂家扣除额 适用于2017年12月31日以后的纳税年度
  • 限制同类交易的新规则,主要不是为了出售而持有的不动产 对2017年12月31日以后完成的交易所有效,但有某些例外
  • 对雇主支付的家庭和医疗假提供新的税收抵免——直到2019年
  • 对员工薪酬过高的新限制
  • 对员工额外福利(如餐费和交通费)的扣除有新的限制
  • 娱乐现在是不可扣除的
  • 在某些情况下,对外国经营所有者可能会征收递延外国收益的新税. 这一变化可能需要对2017年的纳税申报单采取行动.

总之

这只是对一些最重要的TCJA条款的简要概述. 美国国税局正在发布额外的指导和评论,请关注未来的警报,以提供更多信息.

以便更清楚地了解这些变化会如何影响你, 请联系您的AGH税务专业人员, 或肖恩·沙利文使用下面的信息.

肖恩·沙利文

执行副总裁
bg视讯娱乐网站

Shawn领导事务所的税务小组,并担任AGH董事会成员. 除了提高经营业绩,最大限度地减少税务后果, 他在并购方面有丰富的经验, 国际税收和业务结构. Shawn在税务和会计领域拥有公开和私人的经验,并经常与制造业的客户合作, 汽车, 批发销售, 房地产开发和建筑行业.

注册会计师, Shawn是美国注册会计师协会的成员, 他是堪萨斯注册会计师协会(KSCPA)的会员,并担任KSCPA税务委员会主席.

注:本材料中包含的任何意见并非有意或书面为税务意见, 而且也不可靠, 也不能用来逃避美国国税局或各州可能施加的税务处罚, 或促进, 向另一方推销或推荐本协议所述的任何交易或事项.

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