Tangible asset
repair regulations

Are you required to
take mandatory action?

这些强制性规定可能要求你采取行动

美国国税局于9月13日发布了最终规定, 2013, 影响任何在获取过程中产生成本的纳税人, 维持或改善有形财产. 条例就发生的成本是否以及何时必须资本化而不是作为费用处理提供了指导.

了解我们的有形资产修复规则服务如何帮助您的组织.
Contact us to learn more.

有形资产修复条例

Consider who benefits

任何行业的纳税人都可能从新规中受益,包括银行业和零售业 & 酒店、制造业、写字楼、制药、仓库 & 分销设施,公用事业和许多其他设施

Consider the benefits

本年因确认本年度符合费用处理条件的支出而产生的现金流节余

实施资本化政策和程序,利用安全港规则实现利益最大化

确定和采用符合新条例要求的会计方法,最大限度地减少当前和未来的修理和维护支出

最小化不合规风险

AGH的有形资产修复规则服务如何帮助您的组织

有形财产规定是强制性的,不是选择性的. 这些规定一般适用于2014年1月1日或之后的纳税年度. 法规不再允许纳税人回顾过去几年,“赶上”任何错过的机会. Thus, 必须考虑每个纳税年度是否有任何利益存在和, if so, 任何收益都必须在当前年度收益中记录.

美国国税局(IRS)此前曾发布过“暂停”维修审计的通知, 维护及相关配置, but this grace period has ended. 再一次,纳税人不再有推迟合规的选择. 这一领域的审计可能是一个高度活跃的领域. Starting in 2018, IRS特别关心的领域是如何计算资产处置的收益或损失.

还应考虑进行仔细的成本隔离研究,并可与这些IRS法规的采用相结合,以增加任何积极影响,并减少任何潜在的负面影响. AGH的工程师和税务专业人员的成本隔离团队可以协助您实现这一目标.

最终的规定既复杂又令人困惑, 每个纳税人的事实和情况都是不同的. AGH的专业团队擅长评估最终法规,并将其应用于每个纳税人的情况,以实现现金流的显著增加.

Areas of benefit

最后条例已具体确定和界定了四类支出, 哪些提供了费用治疗的机会. 确定是否满足了遵从性是关键. 为符合规定,支出可满足下列四类中的任何一类:

  1. 最低安全港- $5,000 (AFS)或$2,500(非AFS)限制(视情况而定)
  2. Routine maintenance safe harbor
  3. Materials and supplies
  4. Partial dispositions

除上述类别外, 根据最终法规,第二个主要的机会领域是那些需要花费成本来改造或修复资产的纳税人. 这些纳税人必须适用与最终条例中定义的领域相关的指导, adaptations or restorations. 以下各类活动的费用往往可以利用新规定而获得费用处理:

Remodeling Costs
Roof repairs Replacement of doors & windows
Parking lot repairs Replacement of ceilings
HVAC repair or replacement Regular maintenance
Refresh store appearance Removal of walls

看看你是否有资格利用这些规定. Click to get started.

Bruce Stubbs, JD, LLM

Vice President
AGH税务解决方案有限责任公司

Bruce Stubbs拥有超过20年的法律和税务咨询经验. 他在过去的18年里一直致力于研究 & development (R&D) tax credit services, cost segregation, and fixed asset tax issues, 包括修理和资本化的问题,也被称为修理规则. 他拥有超过18年的公共会计经验,为所有行业的客户提供税务bg视讯娱乐, including retail, 接待和保健实体包括从辅助生活到提供全面服务的医院. 布鲁斯的实践也包括制造应用,包括飞机和飞机部件, plastics, electronics, custom job shops, industrial and commercial, 计算机软件开发.

布鲁斯的本科学位是会计学. 他还在Washburn大学法学院获得法学博士学位,并在丹佛大学法学院获得税法硕士学位. 布鲁斯经常为注册会计师和商业团体就研究和开发税收抵免等专业税收议题发表演讲, 成本分离和费用与资本化的规定.